Продолжение. Начало читайте здесь.
Порядок возврата переплаченного подоходного налога с населения за оправданные расходы не изменен.
В декларацию о доходах могут быть включены следующие оправданные расходы:
- за образование;
- за посещение детских кружков (начиная с 2016 года);
- за медицинские услуги;
- за страхование здоровья и жизни (с накоплением средств);
- за установленные законом и произведенные пожертвования, дарения;
- за внесенные в частные пенсионные фонды взносы и платежи страховых премий.
Но есть и ограничения. При подаче декларации за 2019 год лимит на оправданные расходы увеличен до 600 евро в год за каждого члена семьи, при условии, что оправданные расходы в сумме не превышают 50% от годового дохода, который облагается налогом. Следует напомнить, что в эти 600 евро включаются оправданные расходы учебу в вузах и аккредитованных государством кружках по интересам, пожертвования, а также затраты на медицину, в том числе, расходы на стоматологию и плановые операции.
То есть, на каждого члена семьи государство готово вернуть 20% от 600 евро, а именно 120 евро. Важно! К оправданным расходам применяется единая ставка в 20% даже в том случае, если часть ваших доходов облагалась 23%-м налогом.
Если оправданные расходы выше ежегодного лимита, то их часть переносится на последующие годы. Но существуют ограничения в три года.
Помимо того переплаченный налог возвращается за взносы в частные пенсионные фонды и страхование жизни (с накоплением средств), но установлено общее ограничение — 10% от годового дохода и не более 4000 евро в год.
Важно, что срок действия договора страхования здоровья не может быть менее 10 лет. Однако это не относится к договорам, заключенным до 31 декабря 2017 года, — их срок по-прежнему может быть пятилетним.
Какие чеки автоматически попадают в декларацию?
Отдельные медицинские учреждения подают в VID информацию о расходах физических лиц. Соответствующий документ между пациентом и медиками подписывается еще перед посещением врача или процедурой.
Поэтому в VID советуют при составлении декларации тщательно проверить список оправданных расходов, в том числе все ли чеки оказались в системе и не повторяются ли они.
Дублировать чеки ни в коем случае не надо, отмечают в налоговой службе. В противном случае могут возникнуть дополнительные вопросы, что задержит выплату переплаченного налога.
Возврат налогов за родственников: какие чеки собирать?
При подаче декларации за 2019 год лимит на оправданные расходы на медицину и образование составляет 600 евро в год за каждого члена семьи. То есть чеки стоит собирать не только за себя, но и за супруга, родителей, бабушек и дедушек, а также детей и внуков, независимо то того, находятся ли она на иждивении плательщика подоходного налога.
Такие расходы вы можете указать в своей декларации, если конкретный человек самостоятельно не подает декларацию.
Оправданные расходы за отчисления в пенсионный фонд и систему накопительного страхования, а также пожертвования можно внести только в свою декларацию. Такие расходы не "передаются" родственникам.
Окончание следует.